Cette formation donne les outils nécessaires à la compréhension et à l'utilisation des méthodes de l'analyse financière afin d'établir un diagnostic financier d'une entreprise. Un jugement sur la santé économique et financière de l'entreprise pourra être posé et les termes de rentabilité et de solvabilité définis afin d'envisager des mesures décisionnelles adaptées.
OBJECTIFS
Maîtriser les outils de mesure de l'analyse financière
Savoir construire un raisonnement analytique
Optimiser les décisions managériales dans un environnement complexe
Elaborer un jugement et déterminer les décisions correctrices à mettre en œuvre
PROGRAMME
1
L'environnement financier de l'entreprise
Définition du diagnostic financier La situation économique de l'entreprise Le système de production - distribution L'entreprise et ses hommes
2
L'analyse du compte de résultat
Les résultats partiels Les soldes intermédiaires de gestion L'analyse des charges par fonctions Le calcul des marges commerciales / industrielles La variabilité des charges La notion de seuil de rentabilité Les limites du seuil de rentabilité Seuil de rentabilité et probabilités Le levier d'exploitation et le seuil de rentabilité Cas pratique : Détermination d'un seuil de rentabilité ''corporate''
3
L'analyse du bilan : approche fonctionnelle et financière
Construction et interprétation du bilan fonctionnel La solvabilité financière de l'entreprise : définition - interprétation - ratios La liquidité financière de l'entreprise : définition - liquidité court terme - liquidité long terme Du bilan comptable au bilan financier Notions associées à l'approche financière
4
Le besoin de financement
Notion de cycle d'exploitation Notion de besoin de financement du cycle d'exploitation Le besoin en fonds de roulement Notion de besoin en fonds de roulement normatif
5
La capacité d'autofinancement
La trésorerie au bilan : notion - échéance - ratios Résultat, trésorerie et capacité d'autofinancement La capacité d'autofinancement et l'autofinancement La trésorerie d'exploitation : principe - interprétation - application Cas pratique : Détermination d'une capacité d'autofinancement ''corporate''
6
Evolution du fonds de roulement et des équilibres financiers
Motifs de variation du besoin en fonds de roulement Motifs de variation du fonds de roulement net global Variation de la trésorerie nette Schémas-types d'évolution des équilibres financiers Cas pratique : Etablir et analyser un tableau de financement
7
La rentabilité de l'entreprise
Aspects généraux Critères de rentabilité : les résultats - la valeur ajoutée - la capacité d'autofinancement La rentabilité et le temps
8
Conclusion et discussion
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Définition du diagnostic financier
