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Normes comptables internationales pour les métiers de la banque

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Cette formation permet d'acquérir des connaissances qui vous aideront à communiquer avec les spécialistes de la comptabilité et du service des résultats d'une banque.

OBJECTIFS

Acquérir des notions élémentaires en comptabilité
Passer en revue les normes comptables internationales pour les banques

PROGRAMME

1
Introduction
 
 Objectifs de la comptabilité

 Fonctions de la comptabilité dans une banque

 Place des service comptable et service des résultats dans la structure des métiers de la banque

Exemple : Schéma de l'interaction du service comptable avec d'autres services d'une banque

 Importance des connaissances comptables pour les autres métiers

2
Principes et notions de comptabilité
 
 Notions d'actif et de passif

 Comptes et écritures comptables en partie double

 Distinction entre stock et flux

Exercice : Identifier les écritures comptables affectant les stocks et les flux

 Principes universels de la comptabilité

Cas pratique : Principe de non-compensation et de plus-values latentes

Cas pratique : Principe de prudence et de provisions

3
Normes comptables
 
 Présentation générale des normes comptables internationales (IAS)

 Principales normes comptables pour les banques

 Distinction entre IAS et autres normes comptables

4
Etats financiers
 
 Compte de résultat (Profit & Loss Statement)

 Bilan (Balance Sheet)

 Tableaux des flux (Cash Flow Statement)

 Informations complémentaires et annexes obligatoires

 Etats financiers consolidés

Exemple : Etats financiers d'une banque

5
Lecture du bilan et du compte de résultat d'une banque
 
 Exemple du bilan d'une banque

 Principaux postes du bilan - actifs, passifs

 Différences entre les banques de détail et les banques d'investissement en termes de structure du bilan

 Exemple du compte de résultat

 Principaux postes de recettes et de charges

 Structure des résultats

Exercice : Dresser le bilan et le compte de résultat d'une banque



6
Instruments financiers
 
 Définition selon IAS 32

 Instruments financiers primaires, secondaires et instruments dérivés

Exercice : Typologie des instruments financiers

 Actifs financiers selon IAS 39
> actifs financiers à la juste valeur par le biais du compte de résultat
> actifs financiers disponibles à la vente
> placements détenus jusqu'à leur échéance ou prêts et créances

Exercice : Classification des actifs financiers selon l'objectif de gestion : trading book et banking book

 Passifs financiers selon IAS 39
> passifs à la juste valeur par le biais du compte de résultat
> autres passifs financiers

Exercice : Classification des passifs financiers selon l'objectif de gestion

 Fonds propres

7
Principes d'évaluation des actifs financiers
 
 Evaluation initiale et évaluation à la clôture

 Méthodes de la juste valeur et valorisation au coût historique amorti

Exercice : Valorisation à la juste valeur d'une obligation dans un book de négociation. Valorisation au coût historique amorti d'une obligation dans un banking book

 Détermination de la juste valeur

 Différence entre les instruments cotés sur les marchés organisés et sur les marchés de gré à gré

 Principes d'évaluation des actifs financiers : ''mark-to-market'' et ''mark-to-model''

Cas pratique : Calcul de la juste valeur d'une action cotée et d'un swap de taux OTC

8
Comptabilité de la couverture
 
 Risques financiers et comptabilité

 Micro couverture et macro couverture

 Principes de la comptabilité de la couverture
> fair value hedge
> cash flow hedge

Exercice : Utilisation des swaps pour fair value et cash flow hedge

 Concept de couverture partielle

 Principe de la documentation de couverture

Cas pratique : Justification de la relation de hedge

9
Conclusion et discussion


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A QUI S'ADRESSE CETTE FORMATION ?
   
PUBLIC :
> Métiers en relation avec les services comptables, services des résultats et de reporting
> Analystes financiers
> Ingénieurs risques

NIVEAU : Débutant

PRE-REQUIS :
> Aucun
   
   
LA FORMATION EN DETAILS...
   
DUREE : 3 jours

FORMAT : Journée / Soirée

PRIX : 2 400 € HT

FORMATEURS : Kateryna Shapovalova
   
   
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> Instruments financiers