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Introduction
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Objectifs de la comptabilité
Fonctions de la comptabilité dans une banque
Place des service comptable et service des résultats dans la structure des métiers de la banque
Exemple : Schéma de l'interaction du service comptable avec d'autres services d'une banque
Importance des connaissances comptables pour les autres métiers
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Principes et notions de comptabilité
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Notions d'actif et de passif
Comptes et écritures comptables en partie double
Distinction entre stock et flux
Exercice : Identifier les écritures comptables affectant les stocks et les flux
Principes universels de la comptabilité
Cas pratique : Principe de non-compensation et de plus-values latentes
Cas pratique : Principe de prudence et de provisions
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Normes comptables
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Présentation générale des normes comptables internationales (IAS)
Principales normes comptables pour les banques
Distinction entre IAS et autres normes comptables
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Etats financiers
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Compte de résultat (Profit & Loss Statement)
Bilan (Balance Sheet)
Tableaux des flux (Cash Flow Statement)
Informations complémentaires et annexes obligatoires
Etats financiers consolidés
Exemple : Etats financiers d'une banque
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Lecture du bilan et du compte de résultat d'une banque
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Exemple du bilan d'une banque
Principaux postes du bilan - actifs, passifs
Différences entre les banques de détail et les banques d'investissement en termes de structure du bilan
Exemple du compte de résultat
Principaux postes de recettes et de charges
Structure des résultats
Exercice : Dresser le bilan et le compte de résultat d'une banque
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